Raport

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

sprawozdania finansowego

za 2023 rok

NPL NOVA S.A.

Ul. Czarnohucka 3

42-600 Tarnowskie Góry

Kraków 2024 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej NPL NOVA S.A.:

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego NPL NOVA S.A., ul.

Czarnohucka 3, 42-600 Tarnowskie Góry („Spółka”), na które składają się :

• Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 roku, który po stronie

aktywów i pasywów zamyka się sumą: 26 685 253,58 zł.

• Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia

2023 roku wykazujący stratę netto w kwocie: -1 108 252,46 zł.

• zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunek przepływów

pieniężnych,

• informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne

informacje objaśniające.

(„sprawozdanie finansowe”)

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej S półki na dzień 31

grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych z a rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zat wierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).,

c) jest zgodne co do fo rmy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa

i postanowieniami statutem spółki NPL NOVA S.A.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komi tetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 29.03.2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Bad ania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52 a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w spr awie kr ajowych standardów

badania o raz innych dokumentów, z późn.zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów

kontroli jakości oraz K rajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a tak że

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, fi rmach audytorskich

oraz o nadzorze public znym („Ustawa o biegłych rewidentach” –t.j. Dz. U. 2023 poz. 1015)

oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sp rawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międz ynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyc znych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych R ewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 2 5 marca 2019 r. w

sprawie zasad etyki z awodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi,

które mają zastosowanie do badania sprawozdań f inansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze

inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły re wident oraz firma audytorska pozostali

niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych

rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sp rawy b adania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ry zyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako c ałości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz pods umowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypad kach, w których uznaliśm y za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie

wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy

trwający od 01.01.2023 do 31.12.2023 było

drugim sprawozdaniem Spółki będącym

przedmiotem naszego badania.

W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg

procedur służących uaktualnieniu wiedzy

o profilu działalności Spółki, specyficznych

ryzykach związanych z prowadzoną przez

badaną Spółkę działalnością gospodarczą,

mechanizmach kontrolnych funkcjonujących

w Spółce oraz politykach i regulaminach

mających wpływ na sprawozdawczość

finansową badanej Spółki.

Zastosowane procedury pozwoliły nam

ocenić ryzyko badania, ryzyko istotnego

zniekształcenia, w tym nieodłącznego ryzyko

badania i ryzyko kontroli, określić poziomy

istotności oraz zakres procedur badania.

W ramach badania sprawozdania finansowego

nasze dodatkowe procedury obejmowały

określenie czy zasady ( polityka) rachunkowości

były stosowane w sposób ciągły przy

1. Przeprowadzenie rozmów z

kluczowym personelem odpowiedzialnym za

sprawozdawczość finansową Spółki w

zakresie funkcjonowania badanej jednostki,

jej kontroli wewnętrznej, schematu

organizacyjnego badanej Spółki.

2. Uaktualnienie wiedzy zespołu

badającego dotyczącej f unkcjonujących w

badanej Spółce mechanizmów kontrolnych.

3. Zrozumienie polityki rachunkowości

Spółki oraz istotnych wartości ujętych

w sprawozdaniu finansowym.

4. Ustalenie czy stany końcowe z

poprzedniego okresu sprawozdawczego

zostały prawidłowo przeniesione do ksiąg

rachunkowych bieżącego okresu

sprawozdawczego – kluczowy biegły

rewident nie stwierdził nieprawidłowości.

5. Ustalenie czy zasady (polityka)

rachunkowości był y stosowane w sposób

ciągły przy sporządzaniu sprawozdań

finansowych Spółki za badany okres.

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

sporządzaniu sprawozdań finansowych za

bieżący okres.

Utrata wartości aktywów finansowych (akcje,

udziały, certyfikaty inwestycyjne)

W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na

31.12.2023 r. Spółka w ramach istotnych pozycji

aktywów wykazała długoterminowe aktywa

finansowe (akcje i udziały) w kwocie 10 799 tys.

zł oraz krótkoterminowe aktywa f inansowe

(certyfikaty inwestycyjne) w kwocie 1 169 tys. zł

tj. stanowiące razem około 45% sumy

bilansowej.

Zagadnienie zostało określone jako kluczowe ze

względu na wartość wskazanych powyżej

aktywów, które j est istotne dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, a także ze względu

na element subiektywnego osądu kierownictwa

Spółki zarówno co do doboru metodologii, jak i

przyjętych założeń będących podstawą wyceny.

Ujawnienia dotyczące powyższych inwestycji

Spółki zostały opisane w notach 3 i 4 do

jednostkowego sprawozdania finansowego.

1. Weryfikacja zgodności wyceny z

przyjętymi zasadami rachunkowości oraz

przepisami MSSF.

2. Omówienie procesów oraz identyfikacja

mechanizmów kontrolnych

funkcjonujących w Spółce dotyczących

identyfikacji przesłanek do utraty

wartości aktywów.

3. Weryfikacja racjonalności założeń

leżących u podstaw analiz

przeprowadzonych przez Zarząd oraz

zasadność wniosków z tych analiz.

4. Sprawdzenie zgodności matematycznej

zastosowanego modelu wyceny.

5. Ocena adekwatności ujawnień w

jednostkowym sprawozdaniu

finansowym Spółki.

Analiza możliwości realizacji aktywów z

tytułu odroczonego podatku dochodowego

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość aktywów

z tytułu odroczonego podatku dochodowego w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki

wyniosła 2 420 tys. zł.

Spółka dokonuje przeglądu wartości aktywów

na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy

spodziewane zyski podatkowe nie będą

wystarczające dla odzyskania składnika aktywów

lub jego części, wartość tę odpowiednio

pomniejsza.

1. Zrozumienie procesu kalkulacji oraz

wyceny aktywów z tytułu podatku

odroczonego.

2. Ocena zasadności stosowanej przez

Spółkę polityki rachunkowości

stosowanej w tym zakresie.

3. Wykonanie testów wiarygodności

obejmujących m iędzy innymi dyskusje

z kierownictwem na temat

przeprowadzonej analizy

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Zagadnienie zostało określone jako kluczowe

ze względu na subiektywność osądów w

zakresie spodziewanych zysków podatkowych

wystarczających do rozliczenia strat

podatkowych.

Ujawnienia dotyczące aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego Spółka

prezentuje m.in. w nocie nr 21 jednostkowego

sprawozdania finansowego.

spodziewanych zysków oraz realizacji

istotnych aktywów, sprawdzenie, czy

ujęto wszystkie istotne pozycje

wpływające na odroczony podatek,

ponowne przeliczenie oraz analizy

zmiany w stosunku do roku

poprzedniego, a także sprawdzenie czy

aktywa z tyt ułu odroczonego podatku

dochodowego zostały utworzone pr zy

zachowaniu ostrożnej wyceny.

Inna sprawa-zakres badania

Sprawozdanie finansow e Spółki za rok zakończony 31 grudnia 20 22 roku zostało zbadane

przez biegłego rewidenta działającego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp. z o.o., ,

który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 24.04.2023 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie pr awidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finans owego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami

prawa i statutem, a t akże za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby

umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawn ienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw

związanych z kontynuacją działalności oraz za prz yjęcie zasady kontynuacj i działalności jako

podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać

likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady N adzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni z a nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym c elem jest uzyskanie racjonalnej pe wności czy sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawier a ist otnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą pow stawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za ist otne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotności stosowana jest przez

biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy

ocenie wpływu rozpoznanych pod czas bad ania znieks ztałceń oraz nieskorygowanych

zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a takż e przy formułowaniu opinii

biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w

sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzg lędnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotnoś ci, ustalonego zgodnie ze standardami badania i z awodowym osądem

biegłego rewidenta.

Zakres badani a nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w

przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opini i. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż t ego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo mo że dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, cel owych pominięć, wprowadzenia w bł ąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, któr e są odpowiednie w danych okoli cznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych z asad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiąz anych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania pr zez Zarząd Spółki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunk ami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Spółki do kontynuacji dz iałalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sp rawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jedn akże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansow ego, w tym

ujawnienia, or az c zy sprawozdanie finansowe przedstawia będ ące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy in formować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane z a stanowiące

zagrożenie dla nas zej niezależności, a tam g dzie ma to zastosowanie, informujemy o

zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadz orczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu bi egłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub r egulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznoś ciach, u stalimy, że kwestia

nie powinna być p rzedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ możn a byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sp rawozdanie z d ziałalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2023r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o

stosowaniu ładu korporacyjnego oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za spor ządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady N adzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności S półki wraz z wyodrębnionymi cz ęściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W

związku z badaniem sprawozdania finanso wego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z

Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotni e niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedz ą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, je steśmy zobowiązani poin formować o tym w

naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o

biegłych rewidentach je st również wydanie opi nii czy sprawozdanie z działalności zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy j est zgodne z informacjami zawartymi w

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformo wania, czy Spółka

sporządziła oświad czenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy

Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działal ności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z

badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z

działalności Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz p aragrafem 70

ust. 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie

informacji bieżących i okresowych przekazywanych pr zez emitentów papierów

wartościowych oraz w arunków uznawania za ró wnoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o

informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoc zeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt.5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

i tego Rozporządzenia zawarte w oświad czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowa nie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą n ajlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, któr e świ adczyliśmy na rzecz S półki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i p rzepisami obowiązującymi w P olsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia U E oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące bad aniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w

badanym okresie zostały wymienione w nocie 29 jednostkowego sprawozdania finansowego

Spółki.

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Spółki z dnia 13.06.2022 r. jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz

drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Żołna, nr ewid. 12648.

Kluczowy bi egły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Dorota Żołna, nr w rejestrze: 12648

Kraków, 29.03.2024 r.